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随着我(wǒ)國稅收征管體(tǐ)系的日益完善，稅務機關對企業的财務行爲監管力度不斷加強。其中(zhōng)，勞務費(fèi)發票的開(kāi)具與工(gōng)資(zī)發放(fàng)成爲稅務稽查的重點領域。
近日，深圳某公司因利用勞務公司開(kāi)具勞務費(fèi)發票，實際上是發放(fàng)正式員(yuán)工(gōng)獎金、補助。最終，稅務機關對該公司的涉稅違法行爲作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的稅務處理處罰決定。
目前，在稅收征管體(tǐ)系中(zhōng)，工(gōng)資(zī)作爲一(yī)項核心内容，曆來是稅務局嚴格監控的重點對象，但是還有很多财務人員(yuán)對工(gōng)資(zī)的風險卻知(zhī)之甚少。
糧饷君提醒，随着金稅四期全面上線後，“以數治稅”的理念與實踐已逐漸成爲現實。這6類個稅違規手段一(yī)經查出，必定受罰，企業這些發工(gōng)資(zī)行爲就不要再有了！
1、找發票抵稅，造成費(fèi)用異常
這樣操作很多企業都感覺比較簡單，比如每個月員(yuán)工(gōng)找2000元發票去(qù)報銷，很多會計圖省事，不管三七二十一(yī)，直接計入福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長期大(dà)額處理的話(huà)，會造成企業期間費(fèi)用異常。
2、故意不用銀行發工(gōng)資(zī)
當移動支付成爲潮流的時候，你們還在苦苦地用現金發工(gōng)資(zī)。你自己想一(yī)下(xià)正常嗎(ma)?公司基本戶都有，員(yuán)工(gōng)也不少，公司也不在偏遠山區。據不完全統計，不通過銀行發放(fàng)工(gōng)資(zī)的企業，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。
此類企業請注意，再有這樣的做法，你将會承擔後果的。
3、補貼不申報個稅
也許是因爲會計對稅法不熟悉，也許企業故意不申報個稅，總有部分(fēn)企業把企業的飯補、話(huà)補、房補、結婚補貼、生(shēng)日禮金沒有合并工(gōng)資(zī)進行納稅申報，你們公司有嗎(ma)?抓緊整改吧！
4、大(dà)量員(yuán)工(gōng)零申報
這裏一(yī)定要強調一(yī)個比例問題，一(yī)個企業如果和同地區同行業相比，工(gōng)資(zī)在5000元以下(xià)的明顯偏低的話(huà)，你們已經是高風險企業了！
5、虛增人員(yuán)分(fēn)攤工(gōng)資(zī)
工(gōng)資(zī)太高，找個李鬼代發工(gōng)資(zī)。這也是很多企業的伎倆。
6、故意混淆勞務和工(gōng)資(zī)申報
在當前金稅四期全面上線、稅務監管日益嚴格的背景下(xià)，企業及個人應當嚴格遵守稅收法規，不得再采用混淆申報的方式處理此類問題，以免引發不必要的稅務風險甚至法律糾紛。
尤其是很多勞動密集型企業，勞務工(gōng)、臨時工(gōng)、第三方員(yuán)工(gōng)，很多屬于勞務所得進行納稅申報，但是按照工(gōng)資(zī)進行申報了！據個人所得稅法，不是全職員(yuán)工(gōng)是不可以工(gōng)資(zī)申報個稅的！
到現在還是有很多财務人員(yuán)常常對“勞務報酬”和“工(gōng)資(zī)薪金”的概念及區分(fēn)存在困惑。
兩者的主要區别在于：是否有雇傭與被雇傭關系。有，則爲工(gōng)資(zī)薪金所得；無，則爲勞務報酬所得。
很多企業之所以會混淆兩者關系，無非是覺得勞務支出按勞務報酬需要承擔的稅負相當高。其實，面對這類問題，也不是沒有解決方案。
糧饷君給大(dà)家整理了幾種針對勞務費(fèi)情形可以節稅的方案，供大(dà)家參考：
1、通過稅收優惠園區進行勞務費(fèi)代開(kāi)
對于偶爾性，人數不多的情況下(xià)，可以通過稅收園區進行代開(kāi)發票。
而且無需本人親自到場辦理，隻需提供相關合同和交易流水等材料，由園區工(gōng)作人員(yuán)協助到稅務機關完成發票開(kāi)具流程。
更重要的是，通過稅收優惠園區代開(kāi)的發票，可以充分(fēn)利用個稅核定征收政策的優勢，有效降低稅收負擔。一(yī)般個人所得稅可以核定在0.5%-1.5%之間，綜合稅負不會超過3%。
2、注冊個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶
對于長期合作的個人，企業可以協助對方在稅收優惠園區成立個體(tǐ)戶，并申請核定征收政策。可以降低個人所得稅的稅負，同時企業也不用代扣個稅，對雙方都更有利。
同樣，在園區注冊個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶時，法人無需親自到場，且同樣有機會享受到綜合稅負不超3%的核定征收政策。
不過需要注意的是，個體(tǐ)戶核定征收的年開(kāi)票額有一(yī)定限制，一(yī)般不超過五百萬。具體(tǐ)數額應根據企業實際支付情況靈活調整并選擇合适的個體(tǐ)戶進行注冊及核定。
3、通過靈活用工(gōng)平台處理
企業在勞務用工(gōng)時，如果有大(dà)量零星人員(yuán)，且無法取得自然人代開(kāi)的勞務費(fèi)發票，
比如社交電商(shāng)、微商(shāng)、電商(shāng)等行業就是通過“裂變”利用用戶自身流量進行多級分(fēn)銷傳播！
這個時候，可以通過像靈活用工(gōng)平台解決，間接與個人建立勞務關系，這樣，企業可以取得靈工(gōng)平台開(kāi)具的增值稅專用發票，即可憑票扣除相應費(fèi)用支出，同時，也無需個人再去(qù)代開(kāi)發票，靈活用工(gōng)平台還會爲個人代扣代繳個稅，可謂一(yī)舉三得。
總之，企業應充分(fēn)認識到稅務合規的重要性，建立健全内部财稅管理制度，避免以上列舉的六類不當發工(gōng)資(zī)方式，确保每一(yī)筆财務活動都有據可依，符合稅法要求，才能有效防範稅務風險，保障企業的穩健發展。
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