1月24日到25日，全國稅務工(gōng)作會議在北(běi)京召開(kāi)，總結了2023年的稅務工(gōng)作，并部署了2024年重點工(gōng)作方向，其中(zhōng)稅務依然是今年的重點，咱們一(yī)起來看看都講了什麽~
全國稅務工(gōng)作會議重點講了什麽？
會議中(zhōng)和大(dà)家息息相關的部分(fēn)，小(xiǎo)編重點标注一(yī)下(xià)：
——站位全局謀發展，堅定不移發揮和拓展提升稅務部門職能作用。扛牢依法依規組織稅費(fèi)收入主責，嚴守不收“過頭稅費(fèi)”的底線，盡心盡力把國家财力根基夯得更實、築得更牢；加強稅收改革和政策研究完善，精準高效落實結構性減稅降費(fèi)政策，進一(yī)步深化“政策找人”，加力推進政策直達快享；持續深化稅收征管改革，穩步推進全面數字化的電子發票推廣應用，擴圍上線全國統一(yī)的新電子稅務局，深化拓展稅收大(dà)數據應用，提升數字化智能化治理效能；着力加強和改進稅收監管，進一(yī)步夯實征管基礎，積極發揮八部門常态化打擊涉稅違法犯罪工(gōng)作機制作用，加強對高風險重點領域靶向整治，深入推進精準監管和以查促治。同時，立足自身職責，嚴肅治理地方違規招商(shāng)引資(zī)中(zhōng)的涉稅問題，嚴格抓好稅費(fèi)政策統一(yī)規範執行，嚴禁稅務部門和稅務幹部參與配合違規招商(shāng)引資(zī)，發現問題堅決嚴肅查處，切實推進全國統一(yī)大(dà)市場建設，切實把稅務鐵軍“鐵”的風範旗幟鮮明地體(tǐ)現到堅決維護黨中(zhōng)央權威上來。
總結來說，除了2023年下(xià)半年開(kāi)始明顯加快推進的數電票和全國統一(yī)新電子稅局外(wài)，2024年仍然是稅務嚴查的一(yī)年，各類稅務風險大(dà)家要時刻注意。
而“公轉私”作爲一(yī)種常見的涉稅情形，是監管重點關注的事項之一(yī)，常常讓很多财務人感到頭疼，很多老闆想當然的讓把公司的錢轉給自己，财務轉了吧怕稅務稽查，不轉吧擋不住老闆連環催，還不能告訴老闆需要交稅，因爲通常老闆下(xià)一(yī)句就是：“你給我(wǒ)想個辦法，這個稅咱們要避掉”。
然後壓力就給到财務這裏，一(yī)個操作不當那就是違法犯罪……
公轉私怎麽轉才安全？監管主要關注哪些情況？在合理合法的基礎上如何節稅？咱們一(yī)起看看~
公轉私怎麽轉安全？
哪些情形會被重點監管？
首先要明确一(yī)下(xià)，公司确實是老闆開(kāi)的，但掙的錢不全都是老闆的，老闆想要把公司的錢轉到自己的賬戶上，是需要交稅的。
稅法規定：老闆從公司拿錢一(yī)般是按照分(fēn)紅處理，也就是說繳納完企業所得稅後，還需要按20%繳納個人所得稅。
肯定又(yòu)會有老闆說，我(wǒ)開(kāi)的公司，我(wǒ)想把錢轉到自己賬戶一(yī)來二去(qù)交完稅都沒掙到錢，那少量多次的轉是不是就可以了？
并不可以！交企業所得稅和個稅是必須的，公戶私戶頻(pín)繁互轉是稅務局重點關注的監控點。
1、這3種轉賬要小(xiǎo)心
（1）在一(yī)天之内，無論是一(yī)筆金額還是累計的金額，超過5萬的情況；
（2）“公轉公”的金額超過200萬以上的情況；
（3）私人賬戶内轉賬的金額，境内超過50萬，境外(wài)超過20萬的情況。
2、這九類交易會被重點監管
3、稅務局爲何會嚴查公轉私？
公司營業，需要做賬憑證，如果轉給個人賬戶的款項不透明，沒有納稅憑證，更沒有票，就有偷逃稅、洗黑錢的嫌疑。
這11種情況
可以合規“公轉私”
咱們也不用談“公轉私”色變，小(xiǎo)編爲大(dà)家梳理了11種情形，隻要符合就可以合規轉賬。
1、支付個人勞動報酬
公司外(wài)的個人爲公司提供咨詢、培訓、設計等服務，公司在預扣個人所得稅後，可以通過對公戶直接轉給提供勞動的個人。
注意：企業需要取得合規發票方可稅前扣除，企業每次支付勞務報酬時，應按20%-40%的稅率預扣預繳個人所得稅。如果想要節稅，需要發票時，公司可以通過用工(gōng)平台支付費(fèi)用取得發票；提供勞務的個人可以向稅務局申請代開(kāi)發票。
2、發放(fàng)員(yuán)工(gōng)工(gōng)資(zī)、年終獎
發放(fàng)工(gōng)資(zī)年終獎，是指給公司花名冊上的員(yuán)工(gōng)，包括老闆和員(yuán)工(gōng)，公司每月将工(gōng)資(zī)薪金通過公戶發到每個員(yuán)工(gōng)的個人卡上，且已預扣預繳個人所得稅。
注意：給員(yuán)工(gōng)發放(fàng)工(gōng)資(zī)，公司應當履行代扣代繳義務，扣3-45%的個人所得稅。
3、歸還個人借款
公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或者其他自然人的借款。
注意：如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規發票方可稅前扣除，個人申請代開(kāi)發票需繳納增值稅等相關稅費(fèi)。
風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外(wài)資(zī)金回流的嫌疑，一(yī)旦被稽查，會被懷疑有隐瞞收入等違法行爲，建議及時清理。
4、支付員(yuán)工(gōng)賠償金、補償金
個人與用人單位解除勞動關系取得一(yī)次性補償收入（包括用人單位發放(fàng)的經濟補償金、生(shēng)活補助費(fèi)和其他補助費(fèi)），可以直接公司賬戶轉到員(yuán)工(gōng)個人卡上。
根據财稅【2018】164号文：在當地上年職工(gōng)平均工(gōng)資(zī)3倍數額以内的部分(fēn)，免征個人所得稅。
5、員(yuán)工(gōng)差旅報銷
員(yuán)工(gōng)出差墊支的費(fèi)用，回公司後憑發票實報實銷，多退少補，公司可以将差旅費(fèi)報銷款或備用金通過公戶轉入出差員(yuán)工(gōng)個人賬戶，且不用代扣代繳個稅。
注意：符合條件的差旅費(fèi)津貼，不屬于工(gōng)資(zī)薪金支出，不征個人所得稅。
6、支付個人違約賠償金
公司根據合同、協議的約定，或法院的判決書(shū)，通過公戶向相關個人支付違約金、賠償金等款項。
注意：如果是屬于價外(wài)費(fèi)用的違約金收入，應并入銷售收入一(yī)并計算繳納增值稅、個人所得稅等。
7、跟個體(tǐ)戶的業務往來
公司與個體(tǐ)戶發生(shēng)業務往來，如果個體(tǐ)戶沒有對公賬戶，公司可以直接公轉私到個體(tǐ)戶老闆的個人卡上。
8、股東利潤分(fēn)紅
公司将稅後利潤以分(fēn)紅的形式打給股東個人，且代扣代繳了個人所得稅。
注意：公司支付分(fēn)紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
9、向自然人采購
公司向自然人（包含個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶）采購物(wù)資(zī)或租賃房屋、土地等，且取得了合規發票，這種情況下(xià)，公司可以通過公戶轉賬給銷售方個人。
注意：公司需要取得合規發票方可稅前扣除
10、個人獨資(zī)企業、個體(tǐ)戶利潤分(fēn)配
個體(tǐ)戶或個人獨資(zī)企業不繳企業所得稅中(zhōng)，隻繳納個人所得稅。在繳完經營所得的五級超額累進稅率(5%-35%)之後，可以直接将稅後利潤打到經營者的個人賬戶，不用再交分(fēn)紅個稅。
11、與個人發生(shēng)采購、租房、和車(chē)等業務往來
公司租賃個人的房子、車(chē)子、向個人采購屬于合理合法的支出，取得合規發票後可以在企業所得稅前扣除，并将相應的租金、采購款直接支付給個人。
注意：公司需要取得合規發票後方可稅前扣除。
這些情況下(xià)“公轉私”
可以節稅！
也許有人會說，上面這些方式都需要交稅啊，節稅有沒有好的辦法呢？
有以下(xià)兩種，供大(dà)家參考：
一(yī)、利用年終獎的稅收優惠政策，合理籌劃老闆的工(gōng)資(zī)、獎金
全年一(yī)次性獎金可以單獨計算個人所得稅，我(wǒ)們可以合理利用這一(yī)優惠政策，對老闆的工(gōng)資(zī)、獎金的發放(fàng)進行籌劃。
【舉例】
老闆發放(fàng)年終獎36000元，按年終一(yī)次性獎金的計算方法，需繳納個人所得稅1080元，稅負僅爲3%，大(dà)大(dà)低于“股息、紅利所得”20%的稅率。
既發放(fàng)工(gōng)資(zī)又(yòu)發放(fàng)獎金的情況下(xià)，工(gōng)資(zī)和獎金該如何分(fēn)配才最省稅？這裏爲大(dà)家準備了一(yī)個表格供參考：
需提醒注意的是，此種方法使用有限制：
1、在一(yī)個納稅年度内，對每一(yī)個納稅人，該計稅辦法隻允許采用一(yī)次；
2、“年終一(yī)次性獎金”的計稅辦法執行至2027年12月31日，自2028年1月1日起，取得的年終獎就要全部計入綜合所得合并計稅了
二、老闆将個人資(zī)産銷售給公司
個人将自己使用過的物(wù)品對外(wài)出售，不需要繳納增值稅，由于二手物(wù)品的價格通常低于原值，也無需繳納個人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負可以說是非常低了~
而且，公司購入的固定資(zī)産，如果單價不超過500萬元，可以一(yī)次性在企業所得稅前扣除，如果購買的是車(chē)輛，那麽車(chē)輛發生(shēng)的各種費(fèi)用也可以入賬并稅前扣除了。
【舉例】
老闆将個人用過的二手車(chē)賣給公司，車(chē)的原值爲150萬元，賣價100萬元，老闆和公司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計1000元，稅負才1‰，這還沒算公司可以抵扣的企業所得稅呢。
同樣的，這種方法也存在局限性：
1、公司購入的資(zī)産需用于正常的生(shēng)産經營活動。
車(chē)過戶了，但還是老闆個人使用是不行的，不僅車(chē)輛費(fèi)用不能稅前扣除，賣車(chē)行爲的合理性也會被稅務機關質疑；
2、由于老闆與公司之間存在關聯關系，所以該買賣行爲屬于關聯交易，價格一(yī)定要公允，否則同樣會被稅務機關稽查并補繳稅款。
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