之前也有小(xiǎo)夥伴私信：我(wǒ)是一(yī)個小(xiǎo)公司的股東，想問下(xià)拿到公司分(fēn)紅後，必須交20%的個稅嗎(ma)？股東如何“安全地”從公司拿錢？

個人股東分(fēn)紅可以不交稅嗎(ma)？稅務總局等部門早就回答過！一(yī)起來看下(xià)吧

一(yī)、

《财政部、國家稅務總局、證監會關于上市公司股息紅利差别化個人所得稅政策有關問題的通知(zhī)》規定：個人從公開(kāi)發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

《财政部、稅務總局、證監會關于繼續實施全國中(zhōng)小(xiǎo)企業股份轉讓系統挂牌公司股息紅利差别化個人所得稅政策的公告》規定，挂牌公司（新三闆）的股東，持股期限超過1年，免征分(fēn)紅的個人所得稅。

《财政部、國家稅務總局關于個人所得稅若幹政策問題的通知(zhī)》規定，外(wài)籍個人從外(wài)商(shāng)投資(zī)企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

《财政部國家稅務總局關于開(kāi)放(fàng)式證券投資(zī)基金有關稅收問題的通知(zhī)》規定：對投資(zī)者（包括個人和機構投資(zī)者）從基金分(fēn)配中(zhōng)取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業所得稅。

對于公司來說，有些費(fèi)用是可以稅前列支的。但是，需要滿足條件：是與公司的生(shēng)産經營相關，并且合法合理。

具體(tǐ)到股東，可以有以下(xià)一(yī)些事項：

1.股東的工(gōng)資(zī)：股東也可以是公司的職員(yuán)。那麽，領一(yī)份工(gōng)資(zī)也理所當然。通過工(gōng)資(zī)和年終獎的發放(fàng)，将股東的個人所得稅降至10%左右。因爲有個人的免征額和專項附加扣除，那麽可以相應地抵免一(yī)部分(fēn)個稅。

2.領取備用金：如果根據公司制度，股東可以有備用金，那麽這就是合理的。但是注意，備用金的金額要符合公司規定，後期沖抵的發票必須是與企業的生(shēng)産經營相關。不能用家人不相關的開(kāi)銷來沖抵。

3.直接報銷：股東與生(shēng)産經營相關的差旅費(fèi)、業務招待費(fèi)等，在實際消費(fèi)之後，都可以根據公司制度來報銷。但是，不符合規定的個人開(kāi)支也不要拿來報，因爲公司稅前不能扣。

4.資(zī)産使用費(fèi)：比如股東有借款給企業，那麽就應該按照規定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用了股東的其他資(zī)産，采用的是租賃的方式，那麽也應向股東支付租金。這種情況下(xià)，需要交個人所得稅，且稅率是20%。

稅後利潤分(fēn)配就是分(fēn)紅。但分(fēn)紅有不同的分(fēn)法。

1.股東直接持股：如果直接分(fēn)紅給個人，那麽稅率20%。如果隻是想取出生(shēng)活費(fèi)，用工(gōng)資(zī)薪金更好。

2.有限合夥企業持股：這個情況下(xià)不會涉及交企業所得稅，很多時候被用以作爲持股平台。倘若此平台設立在稅收優惠的地區，那麽可以将綜合稅率降得比較低。

3.有限公司持股：如果股東取出錢來是爲了投資(zī)，用公司的形式，可免于重複征稅。

自然人股東從企業借款，一(yī)定要視同分(fēn)紅繳納20%的個人所得稅嗎(ma)？

不一(yī)定。若是股東從企業借款用于經營的或者年底之前歸還了，不需要視同分(fēn)紅繳納20%的個人所得稅。

自然人股東從企業借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又(yòu)未用于企業生(shēng)産經營的，視同分(fēn)紅繳納20%的個人所得稅，這裏的納稅年度終了如何理解？

年底12月31日。

股東個人2022年2月份從企業借款200萬元自用買房，次年2023年3月份還款了，是否2022年還有20%股息紅利個稅的風險？

隻要是股東個人借款年底未還、也沒有用于經營，就存在個稅風險。

個人所得稅=200萬元*20%=40萬元

自然人股東從企業借款，除了有視同分(fēn)紅繳納20%的個人所得稅風險外(wài)，增值稅是否存在風險？

是的。該筆借款會被視同提供貸款服務，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率确認利息收入，然後按照增值稅适用稅率征收借款期間的增值稅。

自然人股東從企業借款有視同分(fēn)紅繳納20%的個人所得稅風險，個人所得稅的扣繳義務人是誰？

個人所得稅的扣繳義務人是企業。企業作爲扣繳義務人，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分(fēn)之五十以上三倍以下(xià)的罰款。

自然人股東從企業借款有視同分(fēn)紅繳納20%的個人所得稅風險，那麽企業職工(gōng)從企業借款呢？

對于股東用于個人用的借款視爲企業對個人投資(zī)者的紅利分(fēn)配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業其他人員(yuán)取得的上述所得，按照“工(gōng)資(zī)、薪金所得”項目計征個人所得稅。

自然人股東從企業借款，有何建議？

1. 股東盡量不要從公司借款自用并長期不還。

2. 借款必須用于公司經營需要，并需要保留與經營有關的證據。

3. 借款盡量不要超過1年。

4. 公司賬面上盡量不要長期挂賬股東個人的其他應收款，股東借款的涉稅風險最大(dà)。

5. 股東若是有從公司的借款挂賬，用途必須是用于公司經營，而且有證據來證明與經營相關，避免涉稅風險。比如，在借款條或者借款協議上能夠體(tǐ)現出借款的用途。

6.其他應收款科目隐藏了過多的涉稅風險，因爲從科目含義上看是企業經營活動以外(wài)的其他各種應收、暫付的款項，并不必然與本企業生(shēng)産經營活動相關，因此不要亂用其他應收款。

總的來說，個人股東借款時一(yī)定要注意兩個問題：一(yī)個是借款用途的問題，是否與經營相關；一(yī)個是借款時間問題，不要逾期一(yī)年以上。