财政部 稅務總局
關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告
财政部 稅務總局公告2023年第37号
爲引導企業加大(dà)設備、器具投資(zī)力度，現就有關企業所得稅政策公告如下(xià)：
一(yī)、企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一(yī)次性計入當期成本費(fèi)用在計算應納稅所得額時扣除，不再分(fēn)年度計算折舊(jiù)；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《财政部 國家稅務總局關于完善固定資(zī)産加速折舊(jiù)企業所得稅政策的通知(zhī)》（财稅〔2014〕75号）、《财政部 國家稅務總局關于進一(yī)步完善固定資(zī)産加速折舊(jiù)企業所得稅政策的通知(zhī)》（财稅〔2015〕106号）等相關規定執行。
二、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建築物(wù)以外(wài)的固定資(zī)産。
财政部 稅務總局
2023年8月18日
财政部 商(shāng)務部 稅務總局
關于研發機構采購設備增值稅政策的公告
财政部 商(shāng)務部 稅務總局公告2023年第41号
爲鼓勵科學研究和技術開(kāi)發，促進科技進步，繼續對内資(zī)研發機構和外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心采購國産設備全額退還增值稅。現将有關事項公告如下(xià)：
一(yī)、适用采購國産設備全額退還增值稅政策的内資(zī)研發機構和外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心包括：
（一(yī)）科技部會同财政部、海關總署和稅務總局核定的科技體(tǐ)制改革過程中(zhōng)轉制爲企業和進入企業的主要從事科學研究和技術開(kāi)發工(gōng)作的機構；
（二）國家發展改革委會同财政部、海關總署和稅務總局核定的國家工(gōng)程研究中(zhōng)心；
（三）國家發展改革委會同财政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業技術中(zhōng)心；
（四）科技部會同财政部、海關總署和稅務總局核定的國家重點實驗室（含企業國家重點實驗室）和國家工(gōng)程技術研究中(zhōng)心；
（五）科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工(gōng)作的各類科研院所，以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事科學研究工(gōng)作的各類科研院所；
（六）科技部會同民政部核定或者各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生(shēng)産建設兵團科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業單位；
（七）工(gōng)業和信息化部會同财政部、海關總署、稅務總局核定的國家中(zhōng)小(xiǎo)企業公共服務示範平台（技術類）；
（八）國家承認學曆的實施專科及以上高等學曆教育的高等學校（以教育部門戶網站公布名單爲準）；
（九）符合本公告第二條規定的外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心；
（十）财政部會同國務院有關部門核定的其他科學研究機構、技術開(kāi)發機構和學校。
二、外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心應同時滿足下(xià)列條件：
（一(yī)）研發費(fèi)用标準：作爲獨立法人的，其投資(zī)總額不低于800萬美元；作爲公司内設部門或分(fēn)公司的非獨立法人的，其研發總投入不低于800萬美元。
（二）專職研究與試驗發展人員(yuán)不低于80人。
（三）設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。
外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心須經商(shāng)務主管部門會同有關部門按照上述條件進行資(zī)格審核認定。具體(tǐ)審核認定辦法見附件1。
三、經核定的内資(zī)研發機構、外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心，發生(shēng)重大(dà)涉稅違法失信行爲的，不得享受退稅政策。具體(tǐ)退稅管理辦法由稅務總局會同财政部另行制定。相關研發機構的牽頭核定部門應及時将内資(zī)研發機構、外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心的新設、變更及撤銷名單函告同級稅務部門，并注明相關資(zī)質起止時間。
四、本公告的有關定義：
（一(yī)）本公告所述“投資(zī)總額”，是指商(shāng)務主管部門出具或發放(fàng)的外(wài)商(shāng)投資(zī)信息報告回執或企業批準證書(shū)或設立、變更備案回執等文件所載明的金額。
（二）本公告所述“研發總投入”，是指外(wài)商(shāng)投資(zī)企業專門爲設立和建設本研發中(zhōng)心而投入的資(zī)産，包括即将投入并簽訂購置合同的資(zī)産（應提交已采購資(zī)産清單和即将采購資(zī)産的合同清單）。
（三）本公告所述“研發經費(fèi)年支出額”，是指近兩個會計年度研發經費(fèi)年均支出額；不足兩個完整會計年度的，可按外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心設立以來任意連續12個月的實際研發經費(fèi)支出額計算；現金與實物(wù)資(zī)産投入應不低于60%。
（四）本公告所述“專職研究與試驗發展人員(yuán)”，是指企業科技活動人員(yuán)中(zhōng)專職從事基礎研究、應用研究和試驗發展三類項目活動的人員(yuán)，包括直接參加上述三類項目活動的人員(yuán)以及相關專職科技管理人員(yuán)和爲項目提供資(zī)料文獻、材料供應、設備的直接服務人員(yuán)，上述人員(yuán)須與外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心或其所在外(wài)商(shāng)投資(zī)企業簽訂1年以上勞動合同，以外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心提交申請的前一(yī)日人數爲準。
（五）本公告所述“設備”，是指爲科學研究、教學和科技開(kāi)發提供必要條件的實驗設備、裝置和器械。在計算累計購置的設備原值時，應将進口設備和采購國産設備的原值一(yī)并計入，包括已簽訂購置合同并于當年内交貨的設備（應提交購置合同清單及交貨期限），上述采購國産設備應屬于本公告《科技開(kāi)發、科學研究和教學設備清單》所列設備（見附件2）。對執行中(zhōng)國産設備範圍存在異議的，由主管稅務機關逐級上報稅務總局商(shāng)财政部核定。
五、本公告執行至2027年12月31日，具體(tǐ)從内資(zī)研發機構和外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心取得退稅資(zī)格的次月1日起執行。
特此公告。
附件：
1.外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心采購國産設備退稅資(zī)格審核認定辦法
2.科技開(kāi)發、科學研究和教學設備清單
财政部
商(shāng)務部
稅務總局
2023年8月28日
财政部 稅務總局 科技部 教育部
關于繼續實施科技企業孵化器、大(dà)學科技園和衆創空間有關稅收政策的公告
财政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42号
爲繼續鼓勵創業創新，現将科技企業孵化器、大(dà)學科技園、衆創空間有關稅收政策公告如下(xià)：
一(yī)、對國家級、省級科技企業孵化器、大(dà)學科技園和國家備案衆創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房産、土地，免征房産稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
本公告所稱孵化服務是指爲在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
二、國家級、省級科技企業孵化器、大(dà)學科技園和國家備案衆創空間應當單獨核算孵化服務收入。
三、國家級科技企業孵化器、大(dà)學科技園和國家備案衆創空間認定和管理辦法由國務院科技、教育部門另行發布；省級科技企業孵化器、大(dà)學科技園認定和管理辦法由省級科技、教育部門另行發布。
本公告所稱在孵對象是指符合前款認定和管理辦法規定的孵化企業、創業團隊和個人。
四、國家級、省級科技企業孵化器、大(dà)學科技園和國家備案衆創空間應按規定申報享受免稅政策，并将房産土地權屬資(zī)料、房産原值資(zī)料、房産土地租賃合同、孵化協議等留存備查，稅務部門依法加強後續管理。
2018年12月31日以前認定的國家級科技企業孵化器、大(dà)學科技園，以及2019年1月1日至2023年12月31日認定的國家級、省級科技企業孵化器、大(dà)學科技園和國家備案衆創空間，自2024年1月1日起繼續享受本公告規定的稅收優惠政策。2024年1月1日以後認定的國家級、省級科技企業孵化器、大(dà)學科技園和國家備案衆創空間，自認定之日次月起享受本公告規定的稅收優惠政策。被取消資(zī)格的，自取消資(zī)格之日次月起停止享受本公告規定的稅收優惠政策。
五、科技、教育和稅務部門應建立信息共享機制，及時共享國家級、省級科技企業孵化器、大(dà)學科技園和國家備案衆創空間相關信息，加強協調配合，保障優惠政策落實到位。
六、本公告執行期限爲2024年1月1日至2027年12月31日。
特此公告。
财政部
稅務總局
科技部
教育部
2023年8月28日
财政部 稅務總局 國家發展改革委 生(shēng)态環境部
關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告
财政部 稅務總局 國家發展改革委 生(shēng)态環境部公告2023年第38号
爲鼓勵污染防治企業的專業化、規模化發展，更好支持生(shēng)态文明建設，現将有關企業所得稅政策公告如下(xià)：
一(yī)、對符合條件的從事污染防治的第三方企業（以下(xià)稱第三方防治企業）減按15%的稅率征收企業所得稅。
本公告所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施，下(xià)同）運營維護的企業。
二、本公告所稱第三方防治企業應當同時符合以下(xià)條件：
（一(yī)）在中(zhōng)國境内（不包括港、澳、台地區）依法注冊的居民企業；
（二）具有1年以上連續從事環境污染治理設施運營實踐，且能夠保證設施正常運行；
（三）具有至少5名從事本領域工(gōng)作且具有環保相關專業中(zhōng)級及以上技術職稱的技術人員(yuán)，或者至少2名從事本領域工(gōng)作且具有環保相關專業高級及以上技術職稱的技術人員(yuán)；
（四）從事環境保護設施運營服務的年度營業收入占總收入的比例不低于60%；
（五）具備檢驗能力，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務範圍内常規污染物(wù)指标的檢測需求；
（六）保證其運營的環境保護設施正常運行，使污染物(wù)排放(fàng)指标能夠連續穩定達到國家或者地方規定的排放(fàng)标準要求；
（七）具有良好的納稅信用，近三年内納稅信用等級未被評定爲C級或D級。
三、第三方防治企業，自行判斷其是否符合上述條件，符合條件的可以申報享受稅收優惠，相關資(zī)料留存備查。稅務部門依法開(kāi)展後續管理過程中(zhōng)，可轉請生(shēng)态環境部門進行核查，生(shēng)态環境部門可以委托專業機構開(kāi)展相關核查工(gōng)作，具體(tǐ)辦法由稅務總局會同國家發展改革委、生(shēng)态環境部制定。
四、本公告執行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。
特此公告。
财政部
稅務總局
國家發展改革委
生(shēng)态環境部
2023年8月24日
财政部 稅務總局
關于延續對充填開(kāi)采置換出來的煤炭減征資(zī)源稅優惠政策的公告
财政部 稅務總局公告2023年第36号
爲了鼓勵煤炭資(zī)源集約開(kāi)采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對充填開(kāi)采置換出來的煤炭，資(zī)源稅減征50%。
特此公告。
财政部 稅務總局
2023年8月21日