爲貫徹落實黨中(zhōng)央、國務院部署，進一(yī)步加大(dà)對小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶的稅費(fèi)優惠力度，提振企業信心，穩定市場預期，持續激發經營主體(tǐ)活力，财政部、稅務總局等部門近日發文，延續優化完善一(yī)系列稅費(fèi)優惠政策，總結起來主要有以下(xià)10項。

将4項階段性政策，在優化完善并加大(dà)支持力度的基礎上，統一(yī)延續實施至2027年底。

▏個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶個人所得稅優惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分(fēn)，減半征收個人所得稅。個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。

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财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展有關稅費(fèi)政策的公告（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

▏小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶減征“六稅兩費(fèi)”

自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶減半征收資(zī)源稅（不含水資(zī)源稅）、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

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财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展有關稅費(fèi)政策的公告（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

▏重點群體(tǐ)創業就業稅收優惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象）、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度内自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員(yuán)，從事個體(tǐ)經營的，自辦理個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶登記當月起，在3年（36個月）内按每戶每年20000元爲限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額标準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度内确定具體(tǐ)限額标準。

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财政部 稅務總局 人力資(zī)源社會保障部 農業農村(cūn)部關于進一(yī)步支持重點群體(tǐ)創業就業有關稅收政策的公告（财政部 稅務總局 人力資(zī)源社會保障部 農業農村(cūn)部公告2023年第15号）

▏自主就業退役士兵創業就業稅收優惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體(tǐ)經營的，自辦理個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶登記當月起，在3年（36個月）内按每戶每年20000元爲限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額标準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度内确定具體(tǐ)限額标準。

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财政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一(yī)步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告（财政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14号）

将其他6項階段性政策，延續執行至2027年底。

▏小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅

對月銷售額10萬元以下(xià)（含本數）的增值稅小(xiǎo)規模納稅人，免征增值稅。增值稅小(xiǎo)規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

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财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅政策的公告（财政部 稅務總局公告2023年第19号）

▏金融機構小(xiǎo)額貸款利息收入稅收優惠

對金融機構向小(xiǎo)型企業、微型企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發放(fàng)小(xiǎo)額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

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财政部 稅務總局關于支持小(xiǎo)微企業融資(zī)有關稅收政策的公告（财政部 稅務總局公告2023年第13号）

▏爲小(xiǎo)微企業等群體(tǐ)提供融資(zī)擔保的稅收優惠

納稅人爲農戶、小(xiǎo)型企業、微型企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶借款、發行債券提供融資(zī)擔保取得的擔保費(fèi)收入，以及爲上述融資(zī)擔保提供再擔保取得的再擔保費(fèi)收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部适用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

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财政部 稅務總局關于延續執行農戶、小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶融資(zī)擔保增值稅政策的公告（财政部 稅務總局公告2023年第18号）

▏金融機構與小(xiǎo)微企業簽訂借款合同的稅收優惠 對金融機構與小(xiǎo)型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

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财政部 稅務總局關于支持小(xiǎo)微企業融資(zī)有關稅收政策的公告（财政部 稅務總局公告2023年第13号）

▏小(xiǎo)型微利企業所得稅優惠 對小(xiǎo)型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

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财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展有關稅費(fèi)政策的公告（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

▏創業投資(zī)企業和天使投資(zī)個人稅收優惠 對于初創科技型企業需符合的條件，從業人數繼續按不超過300人、資(zī)産總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執行，《财政部 稅務總局關于創業投資(zī)企業和天使投資(zī)個人有關稅收政策的通知(zhī)》（财稅〔2018〕55号）規定的其他條件不變。

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财政部 稅務總局關于延續執行創業投資(zī)企業和天使投資(zī)個人投資(zī)初創科技型企業有關政策條件的公告（财政部 稅務總局公告2023年第17号）