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企業因40萬普票，被稽查補罰900萬！警惕虛開(kāi)普通發票的嚴重後果
發布時間：2024/1/29 閱讀量：161
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近日，深圳市稅務局第三稽查局發布的稅務行政處罰事項告知(zhī)書(shū)（深稅三稽罰告〔2021〕173号）中(zhōng)顯示，深圳某公司因40萬虛開(kāi)的普票，要求補稅+罰款超900萬！這到底怎麽回事？2024年，稅務局稽查重點是什麽？面對稅務稽查，企業又(yòu)該如何應對？快一(yī)起來看下(xià)吧！
案件經過：
1、深圳某公司取得4張虛開(kāi)的普票，計稅合計40萬元。
該公司取得的上述4份發票均爲虛開(kāi)發票，不得作爲稅前扣除憑證。
2、由于該公司未在規定期限内接受調查并提供賬冊憑證等資(zī)料，稅務局無法準确核算該公司的企業所得稅。根據規定對該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。
公司2018年度申報營業收入290769164.57元，應納企業所得稅5815383.29元，已納52748.94元，應補繳企業所得稅5762634.35元。
3、處罰：根據《稅收征收管理法》第六十三條第一(yī)款規定，該公司上述造成少繳企業所得稅的行爲是偷稅。
對該公司所偷稅款處百分(fēn)之六十罰款，罰款金額3457580.61元。
案件啓示：
本案給我(wǒ)們的重要啓示在于，表面上看似隻涉及40萬元的虛開(kāi)發票問題，實則是由于企業的不配合态度，不提供賬冊資(zī)料，導緻稅務機關采取了核定征收的方式，最終使企業面臨巨額罰款。
我(wǒ)猜測這個之所以企業這麽做，可能是擔心虛開(kāi)發票刑事追責的問題，從而選擇逃避配合調查。然而，無論是小(xiǎo)規模還是大(dà)規模的虛開(kāi)發票行爲，一(yī)旦達到一(yī)定數額或次數，都将受到嚴厲的行政處罰甚至刑事處罰。
具體(tǐ)規定我(wǒ)們來看下(xià)：
1、行政處罰
根據《發票管理辦法》：虛開(kāi)金額在1萬元以下(xià)的，可以并處5萬元以下(xià)的罰款；虛開(kāi)金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下(xià)的罰款。
2、刑事處罰
第二百零五條之一(yī)：虛開(kāi)本法第二百零五條規定以外(wài)的其他發票，情節嚴重的，處2年以下(xià)有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節嚴重的，處2年以上7年以下(xià)有期徒刑，并處罰金。第二百零五條規定的以外(wài)的其他發票是指除了增值稅專用發票和騙取出口退稅、抵扣稅款以外(wài)的普通發票。
其次，根據最高檢公安部《立案追訴标準(二)的補充規定》第二條規定“虛開(kāi)刑法205條規定以外(wài)的其他發票，涉嫌下(xià)列情形之一(yī)的，應予立案追訴：
①虛開(kāi)發票100份以上或者虛開(kāi)金額累計在40萬元以上的;
②雖未達到上述數額标準，但5年内因虛開(kāi)發票行爲受過行政處罰2次以上，又(yòu)虛開(kāi)發票的;
③其他情節嚴重的情形。
3、納稅信用等級降低
虛開(kāi)普票100份或金額40萬元以上達到“重大(dà)稅收違法失信案件”的标準，納稅信用等級将會被評爲D級，将被禁止部分(fēn)高消費(fèi)行爲、禁止參加政府采購活動等聯合懲戒措施。
綜上所述，上述案例中(zhōng)的企業恰恰觸及了虛開(kāi)發票金額累計40萬元這一(yī)立案追訴标準，若稅務機關查證屬實，按規定應當移送公安機關處理。
或許企業在當初做出接受虛開(kāi)發票的選擇時并未預見到如此嚴重的後果，這也警示所有企業必須嚴格遵守稅法規定，切勿抱有僥幸心理，以免造成不可挽回的損失。
其實，企業或個人面對稅務壓力和挑戰時，并非隻有走虛開(kāi)發票這一(yī)非法途徑。實際上，我(wǒ)國稅法體(tǐ)系内提供了衆多合法合規的解決方案和優化策略。
具體(tǐ)來說：
我(wǒ)國政府爲了鼓勵不同地區的發展與投資(zī)，在西部大(dà)開(kāi)發地區、少數民族地區以及革命老區等地特别制定了系列稅收優惠政策。
這些政策涵蓋了增值稅、企業所得稅等多種稅種，不僅有直接的稅收減免措施，還包括了稅收優惠返還機制，其中(zhōng)，增值稅和企業所得稅的返還比例甚至可以高達70%-90%。
此外(wài)，對于個人所得稅也有靈活的核定征收政策等，以适應不同情況下(xià)的稅負優化需求。
即企業可以通過轉變業務關系或改變商(shāng)業模式，在具備稅收優惠政策的園區設立子公司/分(fēn)公司/獨立的公司，作爲“母”公司的結算中(zhōng)心/采購中(zhōng)心/營銷中(zhōng)心等。隻要在稅收優惠園區内規範地進行經營活動并依法履行納稅義務，企業便能合法合規地享受到由地方财政提供的高額稅收獎勵及扶持政策。
通過上述途徑，企業便可以在不觸犯法律的前提下(xià)，足不出戶就優化了自身的稅務負擔。若需要了解更多關于特定稅收優惠園區的詳細政策、入駐條件以及實際操作流程的，可以随時聯系糧饷君獲取！
稅務稽查力度逐年加大(dà)，尤其在金稅四期全面實施後，2024年的稅務稽查将更爲嚴格細緻，對企業提出了更高程度的合規要求。
企業務必遠離(lí)以下(xià)幾類易引發稅務風險的行爲：
1、虛開(kāi)發票
虛開(kāi)發票是一(yī)道紅線！企業千萬不能碰！前面着重強調了，虛開(kāi)不僅面臨稅法，還可能觸碰刑法。
2、不申報未開(kāi)票收入
有部分(fēn)企業試圖通過不申報未開(kāi)具發票的收入以減少納稅額，同時選擇非公賬資(zī)金流轉企圖逃避監管。然而，在金稅四期系統的強大(dà)監控下(xià)，任何未如實申報的收入都将無所遁形，這種做法無疑是極其危險的。
3、成本随意調增或調減
部分(fēn)企業爲了規避稅務審查，擅自調增或調減成本，包括但不限于購買虛假發票、隐匿真實發票等方式進行收入成本配比。然而，稅務局對于微利、平銷、低毛利或者異常的成本結構具有高度警覺性，此類操作極容易成爲稅務稽查的重點目标。
4、扣除憑證（發票）不合規
在日常财務管理中(zhōng)，使用白(bái)條入賬、大(dà)量采用個人擡頭發票、與實際業務不符的加油票、以及差旅費(fèi)、會議費(fèi)等異常費(fèi)用發票，甚至是與公司經營無關的發票均屬于不合規行爲。此外(wài)，将老闆個人消費(fèi)計入公司支出同樣存在嚴重風險。
5、少繳個人所得稅
個稅也是稽查重點！随着個人所得稅申報系統的不斷完善和智能化升級，冒用他人身份信息、虛構工(gōng)資(zī)收入等逃漏個稅的違法行爲将更容易被稽查發現。
6、庫存賬實不一(yī)
現階段發票開(kāi)具實行全票面上傳，商(shāng)品名稱、數量、單價等詳細信息都在監管範圍之内。這意味着企業的進銷存狀況變得透明化，若開(kāi)具的發票出現異常，很可能觸發實地盤點核查。一(yī)旦核實爲偷稅行爲，企業将會面臨法律處罰。
7、頻(pín)繁公轉私、私轉私
央行早就發布了大(dà)額現金管理試點的公告，大(dà)額交易和可疑交易将會被重點監管！
頻(pín)繁的公款轉入私人賬戶、私人賬戶間轉賬等行爲極易引起監管部門關注，極有可能引發進一(yī)步的調查與處罰。企業在處理财務交易時需确保所有資(zī)金流動合法合規，避免不必要的稅務風險。
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