在企業經營的過程中(zhōng)，很多人會用個人的賬戶進行收款，這在很多小(xiǎo)型的企業中(zhōng)是很常見的現象，其中(zhōng)也有一(yī)些問題是無法回避的，尤其是存在着偷稅漏稅的嫌疑，如果一(yī)旦被發現很可能會面臨嚴重的處理。
有一(yī)些企業因爲涉及用私人賬戶收取錢财，2023年2月稅務局針對這一(yī)情況進行了大(dà)力度的稽查，這些行爲的企業都補交了大(dà)量的滞納金、罰款。現如今稅務局再次提醒，個人賬戶進賬隻要高過這個數，一(yī)定要小(xiǎo)心未來稅務局也會嚴查私人賬戶。
【私人賬戶被查】
稅務局現如今的稽查力度是非常大(dà)的，尤其是刻意避稅的行爲，對企業經營者來說承擔的風險很大(dà)，後果是非常嚴重的，尤其是針對私戶收款的嚴爲，未來也面臨嚴格的稽查，值得每一(yī)個經營者引起重視。
在稅務局稽查的過程中(zhōng)發現，廣東某通信公司在2016年-2020年這一(yī)時間段中(zhōng)存在個人賬戶收款的情況，并沒有做任何申報的處理。
在2017年至2020年個人賬戶收取的管理費(fèi)用高達1,824,000元。
在2016年至2017年時，利用個人賬戶獲得工(gōng)程款回款高達159,600元。
在2017年11月份時，通過法定代表人收取現金治安監管工(gōng)程的費(fèi)用高達50萬元。
這些費(fèi)用并沒有入賬，沒有做相應的申報，未按照企業所得稅進行繳納稅款，存在偷稅漏稅的行爲是需要補繳滞納金和補稅的，除此之外(wài)，還有0.5倍的罰款。
【帶你看案例】
如果這一(yī)案例依然沒有引起你的重視，不妨再看一(yī)下(xià)這個案例。
無錫某家企業因爲使用個人賬戶收款，未進行申報，構成了偷稅漏稅，僅僅罰款一(yī)項就已經達到了300萬元。
如此高額的罰款一(yī)定能引起你的重視，從今年開(kāi)始，通過私戶避稅的行爲，是堅決不允許存在的，也會面臨着重點的稽查，不要有任何僥幸心理。
現如今的稅務已經進入到智慧和互聯網的狀态，每一(yī)筆交易都能找到蛛絲馬迹，任何偷稅漏稅的行爲都會被發現，隻要存在疑點，在稅務局詢問時沒有給出合理的解釋，都可能會面臨被立案稽查的情況，甚至會面臨巨額的罰款。
稅務局重磅決定！稅管員(yuán)制度破冰，企業面臨哪些風險和機遇？
取消稅管員(yuán)，這可是大(dà)事，意味着企業和會計們将面臨全新的挑戰和變革。曾經依賴專管員(yuán)提醒的企業老闆或會計人員(yuán)現在不再享有這個特權，幹了幾十年的老會計可能與剛畢業不久的會計處于同一(yī)起跑線上。稅務局全面加速電子化進程，辦稅大(dà)廳被取代，稅務服務全面轉向電子稅務局和12366熱線。這項改革的标志(zhì)性動作包括試點改革發票制度和取消專管員(yuán)，對會計行業也會産生(shēng)一(yī)定影響。還有一(yī)點，以後企業不同方面的業務将由不同部門或人員(yuán)負責，遇到問題還想“打點”一(yī)下(xià)？這種方法肯定行不通了！因爲電子化實現了一(yī)個什麽？公平！
取消稅管員(yuán)，企業将會迎來哪些變化？
首先是辦稅流程簡單化，網上服務更便捷，很多業務足不出戶就可網上辦理，對企業來說，節省人力物(wù)力。但同時，由于取消了稅管員(yuán)，企業将無法再依賴稅管員(yuán)的提醒，全靠企業的自主性，一(yī)旦延期或違規，必将承擔所有責任。
其次監察更嚴格。随着最後16個地區陸續公布社保入稅，全國各地區社保入稅工(gōng)作已經基本完成。再加上即将上線的金稅四期，國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分(fēn)類精準監管轉變，以後想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通了。
還有就是嚴罰重罰。針對一(yī)般逃避稅行爲，加大(dà)依法防控和監督檢查力度；對重大(dà)涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關規定納入企業和個人信用記錄，共享至全國信用信息平台。針對“取消稅管員(yuán)”這一(yī)政策，有九類企業就要特别小(xiǎo)心了。
取消“稅管員(yuán)”，這9類企業要小(xiǎo)心了！
企業不同涉稅事項不再由固定稅管員(yuán)負責，而是由不同的專業團隊負責。對企業可謂是影響多多，特别是以下(xià)九類中(zhōng)最後一(yī)類，是企業老闆們最容易疏忽的：
一(yī)、虛假開(kāi)戶企業，系統升級，稅務會多維度的核查企業真實性，了解企業的經營狀況、識别企業是否有開(kāi)戶資(zī)格。
二、空殼企業，那些想利用空殼公司開(kāi)戶，來實施違法犯罪的，行不通了；
三、少交個稅和社保的企業，銀稅系統一(yī)旦打通，企業人員(yuán)、收入等相關信息互聯，虛報工(gōng)資(zī)已經沒餘地了，雖說稽查需要走流程和手續審批 ，但别忘了大(dà)數據可是會把你列入系統預警的！
四、庫存賬實不一(yī)緻的企業，數電票已經施行，這就不需要傑哥多說了吧，企業一(yī)定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分(fēn)析表，盡量避免庫存賬實不一(yī)緻。
五、虛開(kāi)發票的企業，包含三種情況：沒有真實交易、有真實交易，但開(kāi)具數量或金額不符；
六、收入成本嚴重不匹配的企業，行業對比異常；
七、申報異常的企業很多公司對小(xiǎo)稅種不重視，認爲其金額小(xiǎo)，不會被監管，這樣想就大(dà)錯特錯了，小(xiǎo)稅種也會引起大(dà)風險。
八、稅負率異常的企業，企業平均稅負率上下(xià)浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
九、常年虧損企業。企業常虧不倒，明眼一(yī)看就有問題。
享受總部經濟特有稅收優惠政策，無地域限制，滿足要求即可入駐
在我(wǒ)看來，一(yī)家企業想要長遠地發展，除了業務帶來的利潤足夠大(dà)之外(wài)，還要有一(yī)個良好的規劃，隻有利潤卻沒有一(yī)個好的規劃，得到的結果隻能是适得其反，這跟好鋼用在刀刃上是一(yī)個道理。企業除了對自身的發展方向、市場前景等方面規劃外(wài)，還有一(yī)個需要重視的地方，那就是在稅收上，一(yī)些企業因爲稅負問題導緻狀況下(xià)滑都是存在的。
就以建築行業爲例吧，增值稅是9%，企業所得稅是25%，一(yī)般來講，各行各業的企業所得稅都是這個稅率，享受稅收優惠政策的除外(wài)。在一(yī)個工(gōng)程項目中(zhōng)，建築材料的需求是極大(dà)的，尤其是砂石類，就算是一(yī)些合規的材料供應商(shāng)也會出現供不應求的現象，等材料到肯定不現實，隻能向私人或個人進行采購，這也意味着很難取得相應的進項票。
企業缺少進項意味着什麽？那就是所謂的零成本。在這樣的情況下(xià)出售物(wù)品的利潤是極大(dà)的，可真的是這樣嗎(ma)？采購材料肯定是有費(fèi)用支出的，可是由于上遊不能開(kāi)具相應發票，那麽這筆費(fèi)用肯定是入不了賬的，在納稅申報時就隻能多繳納，我(wǒ)們不說增值稅，就25%的企業所得稅就讓人不怎麽能夠接受了。
不隻是建築行業，其實各行各業都有很多企業存在成本缺失的問題，增值稅和企業所得稅都是一(yī)大(dà)難題，在進銷項完全匹配的情況下(xià)，企業其他業務所造成的成本缺失問題該如何解決呢？
我(wǒ)們就以服務類業務爲例，像這類業務一(yī)般都是比較難有發票入賬的，可以在稅收優惠園區去(qù)成立個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶，爲何在優惠園區成立呢？那是因爲有核定征收可以申請，對于核定後的個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶不用看成本多少，其個人經營所得稅也隻有0.75%。雖然在公司所在地的個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶每月都有一(yī)定免稅額度，可是超過了也是會查賬征收的，如果沒有核定，那成本就至關重要了，如果解決了主體(tǐ)公司的成本問題，而自身卻沒有多少成本，那稅負依然不低，這将變得毫無意義。
雖然現在很多企業都在利用個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶來解決成本問題，但是都是在可以核定征收的園區進行的，這些園區不一(yī)定會是企業當地的園區，不過這都不重要，這些園區都不要求企業必須實體(tǐ)入駐，隻需要正常經營，在園區所屬稅務機關納稅即可，園區在哪裏重要嗎(ma)？不重要，重要的是稅收優惠政策。
嚴查來了！稅務局明确：這一(yī)行業，涉稅違規行爲，将被重點整治！
大(dà)家注意，稅務總局發文明确，對涉稅專業服務行業，将進一(yī)步加強監管。尤其對于惡意稅收籌劃、歪曲解讀稅收政策和發布違法違規信息等行爲，将重點整治。具體(tǐ)情況一(yī)起來看看吧！
據稅總納服函〔2023〕99号，對于涉稅專業服務行業的規範管理，主要明确了以下(xià)幾個重要事項：
1、持續性的，加強監督檢查。尤其對稅務工(gōng)作人員(yuán)，與涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)的交往行爲，進行重點規範。
這個主要是防止稅務幹部利用權利關系，爲特殊群體(tǐ)提供便利或優惠條件，爲納稅人提供一(yī)個更爲公平公正的征管環境。
2、對涉稅專業服務的執業行爲，進行進一(yī)步規範。
這個主要是通過制定涉稅專業服務的基本準則和業務指引等，來規範和督促涉稅專業服務機構，提供合格、合規、合法的服務，主要目的在于防止納稅人因涉稅服務專業機構不規範而造成風險。
3、嚴格落實稅務師事務所行政登記、涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)的基本信息采集和業務信息報送等各項監管制度，對于不按規定履行采集義務或不以真實身份從事涉稅專業服務等行爲，重點整治。
4、完善風險指标體(tǐ)系、風險識别模型和風險處理機制。
可見，對于涉稅專業服務機構，稅務局也是在利用一(yī)些先進技術及各類模型，進行監控和管理。
5、對信用等級低和納入失信名錄的涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)，采取公示、限制執業等監管措施。
作爲涉稅專業服務機構及從業人員(yuán)，需要重視自己的信用等級了，信用一(yī)旦不好了，後續可能沒法開(kāi)展業務了。
辦稅服務廳
6、重點整治涉稅專業服務機構及其從業人員(yuán)教唆誘導或幫助他人偷逃騙稅和虛開(kāi)發票等違規違法行爲。
同時，稅務局還明确了：在查辦稅收違法案件中(zhōng)，一(yī)方面會檢查企業，另一(yī)方面也會檢查相關的涉稅中(zhōng)介機構，看看涉稅中(zhōng)介機構有沒有給客戶提供惡意籌劃、勾結作案的情形。如若存在，則一(yī)并依法懲治。
7、常态化開(kāi)展線上線下(xià)一(yī)體(tǐ)化監測處置涉稅服務機構發布的涉稅違法違規信息。
可以預見，後續會進一(yī)步加強對于涉稅中(zhōng)介發布信息的管理事項。對于涉稅中(zhōng)介機構及從業人員(yuán)而言，應該加強對于禁止内容的了解，比如在對外(wài)發布信息的時候，要對照稅總納服發〔2022〕34号自查：
（1）所發布信息，是否屬于以避稅效果作出保證性承諾爲噱頭招攬業務？
（2）所發布信息，是否真實？是不是存在誇大(dà)宣傳，甚至虛假宣傳的行爲？
（3）所發布的信息，是不是存在歪曲解讀稅收政策的行爲？
（4）所介紹或開(kāi)展的業務，是不是存在以利用注冊“空殼”企業、僞造資(zī)質等方式，幫納稅人偷逃騙稅的行爲？
8、加大(dà)對典型案例的曝光力度。
先前，稅務總局已經公布了一(yī)些違規的涉稅服務中(zhōng)介機構及其違法行爲，後續大(dà)家可能會見到更多相關的案件被曝光。
建議相關機構和從業人員(yuán)，仔細學習、研讀這些被公開(kāi)曝光的典型案例，并盡可能的規避案例中(zhōng)展示的相關風險點。
在這裏，我(wǒ)們對2023年，稅務總局公開(kāi)曝光的涉稅中(zhōng)介相關的典型案例，給大(dà)家做了一(yī)個簡單梳理，總結了幾個風險點，供大(dà)家參考：
1、涉稅中(zhōng)介人員(yuán)參與虛開(kāi)發票
2名涉稅中(zhōng)介人員(yuán)，通過提供财務記賬服務、編造财務數據資(zī)料等方式，在沒有真實業務發生(shēng)的情況下(xià)，直接設立或幫助相關空殼企業虛開(kāi)增值稅專票，價稅合計高達12.32億元。
最終，參與虛開(kāi)的涉稅中(zhōng)介人員(yuán)被判刑，相關的涉稅中(zhōng)介及法定代表人被列爲重點監管對象，納入失信名錄，并不予受理該涉稅機構所代理的涉稅業務。
2、涉稅中(zhōng)介機構發布虛假宣傳信息
某财務管理有限公司，通過互聯網平台發布“個人車(chē)輛出售公司，少繳納稅款”等涉稅虛假宣傳信息被約談，相關信息被責令删除。
同時，該公司被列爲重點監管對象，其所代理的涉稅業務被暫停，涉稅專業服務信用登記被降級，涉稅專業服務信用積分(fēn)被扣減。
與之相似的被查的虛假宣傳信息，還包括：“不做賬報稅，公司每年會被稅務局罰款2000至2萬元”“企業欠稅，法人會被禁止出境，無法購買飛機和火(huǒ)車(chē)票”“注冊個人獨資(zī)企業不用繳稅”，以及虛假的稅務籌劃方法技巧、虛假的降低稅負的方法技巧、虛假的返稅服務信息等。
3、涉稅中(zhōng)介機構組織、參與虛開(kāi)發票幫助他人偷逃稅
沈陽某财稅咨詢管理有限公司，通過操控十幾家空殼公司，虛開(kāi)弄成赝品收購發票、增值稅專用發票，幫助其他企業偷逃稅款5000多萬被查。
最終，該公司及其相關責任人被列爲重點監管對象，暫停受理其所代理的涉稅業務。同時，該公司法定代表人被逮捕，并移送檢察機關審查起訴。
事實上，上述節稅和避稅方法是《避稅》一(yī)書(shū)中(zhōng)衆多避稅方法之一(yī)。本書(shū)使用了數百個真實案例，結合各種避稅方法，告訴你如何正确合理地避稅。
說到避稅，你可能會問：“納稅是一(yī)項不可推卸的責任。我(wǒ)們怎麽能說合理的避稅呢？“避稅不是犯罪嗎(ma)？我(wǒ)們能做什麽？”在這個問題上，我(wǒ)們應該辯證地對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的項目納稅。
合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下(xià)，采取适當措施逃避納稅義務，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一(yī)種正常的法律活動。合理避稅不僅是财政部門的事，還需要市場、商(shāng)業等各部門的配合，從簽訂合同、資(zī)金收付等方面入手。
由于公司的商(shāng)業運營模式就是你設計方案的，工(gōng)作流程就是你設計方案的，你怎麽設計方案，你的稅就如何交？
稅務，除開(kāi)本人之外(wài)，可以說這也是任何公司都必須考量的問題，連馬雲爸爸、京東劉強東也在這其中(zhōng)，要不然爲什麽會有馬雲爸爸沒有工(gōng)資(zī)，而京東劉強東的年收入僅有一(yī)塊錢那樣的事兒發生(shēng)呢？