關于企業的納稅
我(wǒ)總結了一(yī)下(xià)有三個層次
第一(yī)個層次是叫偷稅
第二個層次是叫避稅
第三個層次是叫節稅
偷稅
第一(yī)個層次就是偷稅，“偷稅”，不言而喻，是一(yī)種違反法律規定的非法行爲。
避稅
第二個層次叫避稅，第三個層次叫節稅。避稅和節稅是有區别的，什麽叫避稅啊？
有的人說合理避稅呗，錯了，這個世界上根本就不存在合理避稅，這個事情合理就避不了稅，避稅就一(yī)定不合理。
節稅
那什麽叫節稅呢？
節稅就是我(wǒ)們稅務部門也鼓勵的你通過合理、合法的情況下(xià)，去(qù)合理合法的情況去(qù)改善你的企業的經營行爲。
通常，我(wǒ)們所說的“公轉私”，也就是指企業對公戶向個人的轉賬。
一(yī)般情況下(xià)，企業及個人是不能随意的公轉私，一(yī)是因爲有額度限制，二是需提供相應的合同或證明，說明原因，三是注意交納個人所得稅。
然而，企業在實際經營過程中(zhōng)，大(dà)多老闆經常“公私混淆”，随意使用公司的财産，導緻企業内部财務管理混亂，甚至給企業及個人帶來極大(dà)的涉稅風險。
随着企業經濟的不斷發展，私人賬戶收款避稅的現象不容忽視。2023年2月，稅務局對此進行了大(dà)力度的稽查，紛紛亮出行動。在此背景下(xià)，企業經營者對問題應有所警惕，任何偷稅漏稅都會被發現。于是，有很多讀者會好奇：究竟什麽是私人賬戶？私人賬戶是用個人名義開(kāi)的銀行賬戶，一(yī)般用于存放(fàng)私人資(zī)金和非公司收入，通常是财務人員(yuán)或公司高管的私人賬戶，也有一(yī)些企業因爲管理不善或是想要隐瞞财務情況，選擇使用私人賬戶進行收款。而随着稅務的加強，私人賬戶收款行爲嚴重受到審查。
在稅務局的稽查過程中(zhōng)，很多企業都遇到了苛刻的審查和處罰，例如罰款、補繳滞納金等。舉報順藤摸瓜是其中(zhōng)的重點，稅務局能夠清楚地查看企業的賬戶情況，有些企業長期處于虧損狀态，而仍能在這個環境中(zhōng)如此傲然獨立，則會面臨更加嚴格的查詢。稅務局還會根據水電的使用量進行調查，如果低于平均值，就會引起嚴重關注。每一(yī)筆私人賬戶收款的記錄，稅務局都可以輕易地查閱，并判斷其是否合規。
一(yī)家企業在注冊沒多久，申報、納稅的都是“零申報”的狀态下(xià)，都是屬于很正常的事情。但是，在經營了很久之後，還一(yī)直都是“零申報”的話(huà)，那麽就會引起稅務部門的重點關注了。
提問1：企業在什麽時候可以進行“零申報”？還不會被稅務稽查呢？
企業在創業初期，企業在申報納稅的時候，可以選擇“零申報”，在這樣的情況下(xià)，一(yī)般企業的賬面上都是沒有利潤額，業務也極少時，根據企業的實際情況零申報的話(huà)，是不會被稅務稽查的。
提問2：企業長期“零申報”會有什麽風險？
企業長期“零申報”，在期限超過3個月之後，就會很容易就引起稅務的重點關注。因爲企業在盈利了之後，或者是經營了很久之後，在申報納稅的時候一(yī)直都是零申報，這樣就是屬于異常的狀态。
企業是一(yī)直都出現零申報，引起了稅務的重點關注，通過大(dà)數據篩查一(yī)對比，如果是虛假零申報或者是通過一(yī)些不法的手段來造假，什麽虛開(kāi)呀、什麽藏匿收入呀、等等其他違規的行爲，隻要涉稅事情落實，該企業就會受到相應的處罰。
那麽，“零申報”适用于哪種情況呢？怎麽判斷自己的企業能不能進行“零申報”？今天小(xiǎo)編來給大(dà)家捋一(yī)捋。
（1）2022年企業“零申報”處理标準：
按照相關規定，一(yī)個公司在領取營業執照之後，一(yī)般開(kāi)始正式經營的次月即應該依法記賬報稅。
但是現實情況中(zhōng)，很多新注冊的公司在經營的前期沒有業務，還沒有正式投入經營，沒有實際業務的産生(shēng)，那麽這段時期就可以進行零申報的申請。
以下(xià)是企業“零申報”申請的标準：
（2）長期“零申報”，後果很嚴重！
長期的期限一(yī)般是指超過3個月，就是說一(yī)家企業連續3個月進行零申報的話(huà)，會引起稅務機構的警覺關注，因爲這已屬于異常情形。
納稅人應該分(fēn)清楚零申報、免稅、無應納稅款在實務上的區别，雖然最後都是零應納稅額，如果企業沒有弄清相關規定，未正确進行零申報，那麽可能會面臨被稽查、企業信用等級下(xià)降等風險。
如果企業違規虛假申報，按照相關法規将會被追加稅款與罰款。
此外(wài)，當一(yī)家企業長期零申報，稅務機關将其納入重點檢測範圍進行評估時，若發現企業存在虛開(kāi)、隐匿收入等行爲也會被追繳稅金罰款，甚至可能會進行下(xià)一(yī)步稽查。
總之，小(xiǎo)編建議企業不要長期零申報，也不要把零申報當成一(yī)個長期性的處理方式。假如企業實在沒有應稅收入，就應該好好考慮是否要繼續經營下(xià)去(qù)了，畢竟一(yī)次稅務風險不僅影響企業經營，也可能會影響老闆的征信等等。
稅務2.0時代，大(dà)環境變了
近兩年，稅務監管的力度仍在不斷加強，
而監管的風向，似乎有了新趨勢的苗頭。
從一(yī)些現象中(zhōng)，我(wǒ)們也可以發現新趨勢的蛛絲馬迹。
1.稅收征管或有新趨勢
9月22号，海南(nán)省稅務局、市場監督管理局，
聯合開(kāi)展了對“雙高”人群的“雙随機 一(yī)公開(kāi)”抽查工(gōng)作，
這種随機抽查其實每年都有，但以往一(yī)般是針對公司/企業的。
稅收征管的重點長期以來也在公司，而不是個人。
個人方面查也查，除了今年上半年的嚴查個稅，常态下(xià)是查個人也是查企業發工(gōng)資(zī)薪金的代扣代繳情況，是抓源頭；或者股東層面的股權轉讓、資(zī)本利得這些特殊行爲。
而這次直接針對個人收入進行稽查的情況，确實少見。
這類稽查很少見，所以它吓人。
再搭配各種針對個稅征管的文件一(yī)起看，那就更吓人。
2.個稅的重視程度得到空前提升
關于個稅的新趨勢不僅僅有專項行動的支撐，各種涉及個稅的文件也在表明個稅征管的重要性正在提升。
2021年底，财務部、稅務總局聯合發文，直接叫停了“權益類投資(zī)”個獨合夥企業的核定征收，一(yī)律适用查賬征收。
根據财政部數據，今年一(yī)二月份個稅暴增了46.8%。
以及前不久，11月28号，上海市稅務局、工(gōng)商(shāng)局聯合發布通告：
通告中(zhōng)對個人股權轉讓進行了新規定，
也就是開(kāi)頭我(wǒ)們說的，個人股權轉讓前先去(qù)稅局備案，以及稅務工(gōng)商(shāng)實行個人股權轉讓信息自動交互機制。
這些蛛絲馬迹有一(yī)個共同點，那就是對個人所得稅的重視程度得到了空前的提升。
還記得去(qù)年網紅主播“坦白(bái)從寬公告”和雪梨、薇娅案後發生(shēng)了什麽嗎(ma)？
我(wǒ)們這裏不談邏輯，僅從時間上看，年底雪梨薇娅接連因偷逃個稅塌房後，1.2月份的個稅同比陡增46.8%。
明年前幾個月，曆史會再現嗎(ma)？
順帶一(yī)提，根據6月22發布的，第十三屆全國人民代表大(dà)會常務委員(yuán)會第三十五次會議上《國務院關于2021年度中(zhōng)央預算執行和其他财政收支的審計工(gōng)作報告》中(zhōng)，
如圖，2018-2021，短短4年，544名高收入者偷逃個稅達47.22億。
如此，在共同富裕的大(dà)環境下(xià)，提升個稅的征管力度和規範程度，自然也成了題中(zhōng)應有之義。
3.稅務2.0時代，大(dà)環境變了
還是我(wǒ)們前面所說的，太多小(xiǎo)老闆還存在僥幸心理。
拿着過去(qù)的經驗心底裏覺得“不被發現不就沒事了”。
但，單單就不被發現，真的有那麽容易嗎(ma)？
9月22号，在第三界一(yī)帶一(yī)路稅收征管合作論壇上，稅務總局王軍局長的一(yī)段對外(wài)演講中(zhōng)提到了金稅四期的進度，
“中(zhōng)國稅務部門正在開(kāi)發“金稅四期”（智慧稅務），今年年底将基本開(kāi)發完成。”
金稅四期對我(wǒ)們企業有什麽影響呢？
我(wǒ)們接下(xià)來說。
我(wǒ)們所說的金稅四期，其實就是以全電發票爲核心，進一(yī)步開(kāi)展的發票電子化改革。
要說到全電發票，這個可就厲害了。
全電發票開(kāi)具、報銷、入賬、檔案、存儲等環節全部電子化，
實現了發票的“即時開(kāi)具、即時交付、即時查驗”。
如果說金稅三期是聯網的話(huà)，金稅四期就是“上雲”。
因爲全電發票是即時的，所以你企業無論買材料還是賣産品，稅務系統都能在第一(yī)時間知(zhī)道，一(yī)切的異常很容易被監測。
這時，可能還有人心存僥幸，那我(wǒ)用現金不就行了？
很可惜，不能，現在5萬以上的轉賬都得經過各種審核的。
今年央行、銀保監會、證監會聯合發布了《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資(zī)料及交易記錄保存管理辦法》，文件提及5萬以上的資(zī)金就要複印客戶身份證，對客戶做盡調。
而且私轉私金額大(dà)一(yī)點就要去(qù)櫃面或者手機網銀簽訂大(dà)額支付協議，轉賬的時候要寫事由。
發現了沒，你走正規流程，金稅四期在等着你，
你想走現金，銀行的5萬存取款限額在等着你，
無論怎麽做都會留下(xià)痕迹，所有的貓膩都将無處遁形。
再加上我(wǒ)們前面說的個稅監管的層層收網，你品，你細品。
稅務2.0時代，大(dà)環境變了，就像滄海桑田的分(fēn)界線一(yī)般，
不信邪的前浪，唯一(yī)的下(xià)場就是被拍死蒸發在沙灘上。
唯一(yī)的解法就是，不搞貓膩，合法合規，規規矩矩做生(shēng)意。
4.稅務2.0時代，企業該怎麽辦？
大(dà)環境變了已成定局，那麽企業該如何轉向呢？
企業要做的，主要有三點：
首先，樹(shù)立合規意識，把僥幸心理丢掉。
尤其是有不合規行爲，但因爲（認爲自己）沒被發現而沾沾自喜的部分(fēn)朋友，金稅四期“自動擋”的力度會進一(yī)步加大(dà)，還在守着老把戲遲早要付出代價的。
很多時候遇到事情，大(dà)多數朋友的第一(yī)反應是“找關系”。
歸根究底還是老問題，偏重業務輕視财稅合規，總覺得找關系就能讓法規給業務讓道。
然而，即便能找到關系，讓法規給業務讓道是不可行的。
一(yī)方面，硬币有兩面，找人行方便同樣意味着會被人吃拿卡要找麻煩；
另一(yī)方面，随着以數治稅的推進，裁判的哨子逐漸由稅管員(yuán)轉移到了金稅系統，可以理解爲涉稅的人工(gōng)智能“阿爾法狗”身上。
你可以和人說情，但系統不是人，你隻能講理。
所以說，首先要樹(shù)立規範化和合規意識，這是非常重要的一(yī)環。
實際操作中(zhōng)，就比如核定征收吧，核定曾是不少“稅收窪地”引以爲傲的招牌，也曾是不少老闆“我(wǒ)稅由我(wǒ)不由天”的利器。
但現在，核定征收經過一(yī)輪又(yòu)一(yī)輪的規範，個獨合夥權益類投資(zī)的核定被明文叫停，今年來各地個體(tǐ)戶也都在逐步取消：
核定征收再度收緊，或将要退出曆史舞台？
如此大(dà)環境下(xià)，如果企業或自身業務不适用核定，還想着套個馬甲去(qù)蹭核定的話(huà)，這就是典型的心存僥幸、給自己埋雷了。
樹(shù)立合規意識，這點很重要。
最後教你【10個企業稅務籌劃的方法】
第一(yī)：改變公司架構
舉例：成立一(yī)家家族公司去(qù)控股你所有的業務公司，家族公司不用做任何業務，業務公司賺錢分(fēn)紅給到家族公司，是不需要交企業所得稅的，家族公司再去(qù)投資(zī)其他産業或購買你所需要的東西，如車(chē)子，房子，家具等都可以免稅。
另外(wài)，家族公司還可以作爲“防火(huǒ)牆”，規避老闆個人風險，即使業務公司出事，也隻承擔X公司的注冊資(zī)本，【如注冊資(zī)本10萬，就隻承擔10萬】
第二：改變供應鏈
在業務公司與供應商(shāng)之間成立一(yī)家個人獨資(zī)企業，原本是公司直接向供貨商(shāng)進貨，現在由個獨統一(yī)采購後再賣給公司，做到“四流合一(yī)”，解決公司缺進項發票的問題。
另外(wài)，個獨核定後征收，綜合稅率隻有5%。
第三：業務拆分(fēn)
原本是賣空調産品的，現在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。
第四：申請爲高新企業。
第五：改變交易方式和地點。
第六：轉移利潤。
第七：重組，合并與分(fēn)立。
第八：利用稅收優惠政策。
第九：改變經營方式。
第十：利用外(wài)部專家。
說到稅收，除了個人之外(wài)，可以說這也是所有企業需要考慮的一(yī)個大(dà)問題。就連馬雲和劉強東也在其中(zhōng)。否則，馬雲怎麽可能沒有工(gōng)資(zī)，劉強東的年薪隻有一(yī)元？
事實上，上述節稅和避稅方法是《避稅》一(yī)書(shū)中(zhōng)衆多避稅方法之一(yī)。本書(shū)使用了數百個真實案例，結合各種避稅方法，告訴你如何正确合理地避稅。
說到避稅，你可能會問：“納稅是一(yī)項不可推卸的責任。我(wǒ)們怎麽能說合理的避稅呢？“避稅不是犯罪嗎(ma)？我(wǒ)們能做什麽？”在這個問題上，我(wǒ)們應該辯證地對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的項目納稅。
合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下(xià)，采取适當措施逃避納稅義務，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一(yī)種正常的法律活動。合理避稅不僅是财政部門的事，還需要市場、商(shāng)業等各部門的配合，從簽訂合同、資(zī)金收付等方面入手。
合理避稅的知(zhī)識方法，盡在下(xià)面這本書(shū)中(zhōng)：
當然，合理避稅的方法有很多。如果你想知(zhī)道更多，小(xiǎo)編建議你可以去(qù)看看這套“避稅”。如今，納稅幾乎對每個人都是必要的。因此，學會合理、安全地避稅是非常重要的。學習之後，你可以省下(xià)很多稅金。
在《避稅》一(yī)書(shū)中(zhōng)，有很多案例知(zhī)識。愚蠢的老闆在逃稅，聰明的老闆在合理避稅，聰明的老闆在合理地節稅。老闆不是财務方面的，但他們必須了解财務。
這種“避稅”必須是老闆和财務人員(yuán)的必修課。從稅務籌劃實施方案到稅務風險實例分(fēn)析，公司老闆可以遠離(lí)财稅風險，重構公司稅制，合理節稅，遠離(lí)财稅和業務風險，使公司穩步盈利。