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2024年稅務核查又(yòu)來了 哪些企業容易被稅務稽查呢？
發布時間：2024/5/24 閱讀量：47
稅務形勢越來越嚴峻，湖南(nán)公布了雙随機稅務核查，核查2021年到2023年三年的企業賬務。這無疑給大(dà)家放(fàng)松的心情又(yòu)擰了一(yī)根法條。企業的财稅合規，是個永恒不變的話(huà)題。如果企業再不合規，很容易一(yī)夜回到解放(fàng)前或者有倒閉的可能。因爲我(wǒ)長期在涉稅行業工(gōng)作，也經常與相關管理部門進行溝通交流，協助配合企業接受涉稅管理部門的核查。積累了大(dà)量的經驗。我(wǒ)在5月20号的一(yī)篇文章給大(dà)家分(fēn)享了遇到稅務稽查企業應該怎麽辦，引發了大(dà)家熱評。今天給大(dà)家總結分(fēn)享下(xià)企業有哪些涉稅不規範的行爲容易被稅務大(dà)數據掃描預警後被核查。
1、一(yī)個地址有多家公司，互相有業務往來，而且是同一(yī)個IP地址互相開(kāi)票；
2、小(xiǎo)規模公司隻有開(kāi)票，沒有成本票，或者隻有少量的費(fèi)用票，也沒有人員(yuán)工(gōng)資(zī)社保，長期個稅零申報；沒有人員(yuán)卻有銷售，雖然你交了企業所得稅，但稅務仍有可能懷疑你是否是利用小(xiǎo)規模虛開(kāi)；也就是收支嚴重不匹配；
3、不管什麽類型的公司，企業的年度利潤總在300萬以内徘徊；今年遇到稅務預警的幾家，基本企業所得稅前利潤都在295萬；290萬；285萬這樣，稅務覺得企業是人爲控制利潤，享受小(xiǎo)微企業所得稅優惠政策；最近預警的幾家，還沒有處理；
4、企業所得稅有預繳，但年度彙算清繳的時候正好不補不退的；
5、企業進銷不匹配的：比如你進項票是張三，銷售開(kāi)出去(qù)的票是李四；或者開(kāi)出超經營範圍的發票金額較大(dà)的；
6、長期接受上遊有異常經營或被監控人企業開(kāi)材料的；、
7、久虧不倒的企業；企業長期虧損或者說公司基本不賺錢，而且持續從賬外(wài)補充資(zī)金進行不停地擴張，這樣稅務會考慮企業是否有隐瞞收入行爲；
8、企業銷售收入在增長，虧損卻在加大(dà)的企業；
9、長期零申報的幾類企業：如某某餐飲公司、某某電子商(shāng)務公司；某某商(shāng)貿公司等；今年處理了二家餐飲公司長期零申報被核查的涉稅事件；
10、公司有大(dà)量的成本或費(fèi)用來自于核定征收的的園區、稅收窪地（高額稅收返還的地區），個人獨資(zī)企業、核定征收的個體(tǐ)戶、大(dà)額的自然人代開(kāi)類的發票，如果公司跟這類企業存在大(dà)量、頻(pín)繁的交易，那也有可能被稅務機關懷疑虛增費(fèi)用、轉移費(fèi)用、套取資(zī)金等；這樣的案例我(wǒ)處理的接近十起，跑到甯波、江西、江蘇等好幾個地方，唉一(yī)言難盡；
11、企業稅負長期偏低甚至遠低于同行業的公司：稅務機關雖然沒有規定你的稅負必須達到什麽比例，但每個行業它有一(yī)個平均的利潤率和平均的稅負比率，但稅務會有一(yī)個同行業的大(dà)數據的比對，偏離(lí)太多，就會進入風險預警池，就容易被核查；
12、頻(pín)繁更正财報或納稅申報表的企業：以前覺得申報有誤，更正下(xià)沒啥。直到上周我(wǒ)去(qù)協助處理一(yī)家客戶公司的涉稅異常，才發這家公司2022年度的企業所得稅彙算清繳報表更正了8次，每更正一(yī)次利潤就減少一(yī)次；稅務大(dà)數據預警後，涉稅部門要求企業提供證據；
13、費(fèi)用異常的企業：這些就多了，尤其是2023年所得稅彙算清繳後，接到預警的咨詢我(wǒ)的就有幾十家了，每家都不一(yī)樣；一(yī)般是會議費(fèi)過大(dà)、咨詢費(fèi)過大(dà)、接受自然人開(kāi)票金額過大(dà)、接受個體(tǐ)戶費(fèi)用發票金額過大(dà)、公司列支香奈爾的包、鄂爾多斯的羊毛衫等與公司經營業務嚴重不符的費(fèi)用、企業沒有車(chē)輛列支大(dà)量的加油費(fèi)、維修費(fèi)的；
14、公司有經營收入，名下(xià)沒有房産，長年沒有列支房租、水電費(fèi)的；
15、二稅比對工(gōng)資(zī)數據不一(yī)緻的，差額過大(dà)的；主要查虛列工(gōng)資(zī)費(fèi)用套取資(zī)金的；今年處理了一(yī)家差額200多萬，被追補了稅款；
16、公司股東、法人、财務與公司長期存在資(zī)金往來而且頻(pín)繁的；
17、小(xiǎo)規模公司開(kāi)票長期處在免稅臨界點享受增值稅優惠政策的；
18、有房産的公司開(kāi)了租金發票，但仍按房産原值納房産稅的；
19、預收賬款金額大(dà)，但開(kāi)票長期控制在免稅臨界點的；我(wǒ)遇到過一(yī)起稅務核查的這種案例；
20、增值稅申報收入、企業所得稅申報收入與财務報表三表不一(yī)緻的企業；
21、公司有股權轉讓或未分(fēn)配利潤減少，但個稅極低的企業；
22、其他應收款餘額較大(dà)的企業；
23、存貨賬面異常：如果銷售明顯較低，企業卻持續采購且有進項留抵；或企業庫存的商(shāng)品有明顯的保質期的卻長期庫存的：如食品、藥品類的；
24、企業納稅數據與稅務從第三方獲取的數據差額過大(dà)的：我(wǒ)遇到一(yī)家電商(shāng)企業，稅務獲取 的平台銷售數據幾千萬，企業隻用小(xiǎo)規模公司申報了500萬以内，差額10倍，正在處理；
25、有大(dà)量的資(zī)産減值損失或報廢損失的；這些一(yī)定要有完整的備查文件資(zī)料、圖片、審批流程和公司管理制度等；
26、公司沒有任何經營卻有大(dà)量的資(zī)金流水的公司；這樣的很危險，江西有個園區就是這樣的洗錢被監控的，園區的人被控制了好幾個，想想都怕；
27、公司頻(pín)繁的公轉私；2023年合肥有家電商(shāng)就這樣的被查的，連補帶罰1900多萬。
以上的大(dà)數據預警，我(wǒ)基本上都遇到過，很多都參與協助解決。
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