掃一(yī)掃，聯系我(wǒ)們
老闆與會計都需要知(zhī)道的四個“稅費(fèi)臨界點”
發布時間：2024/3/29 閱讀量：130
01企業所得稅的臨界點
企業所得稅納稅臨界點爲應納稅額300萬。通俗點來将，即當年利潤不滿300萬視爲小(xiǎo)微安5%納稅，超出則安實際适應稅率納稅20%或25%。
法規依據：根據《财政部 稅務總局關于小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶所得稅優惠政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第6号）及《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展有關稅費(fèi)政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第12号）文，小(xiǎo)型微利企業年應納稅所得額在300萬元以下(xià)，按5%計算企業所得稅，政策截止2027年12月31日。
符合小(xiǎo)型微利企業條件的公司，年應納稅所得額爲300萬，繳納企業所得稅隻有300*5%=15萬。
但如果年應納稅所得額爲301萬，需要繳納的企業所得稅就是301*25%=75.25萬了。
也就是說，僅僅隻是多出了1萬的應納稅所得額，企業就要多交60.25萬的企業所得稅。
02“增值稅”臨界點-小(xiǎo)規模免稅額
小(xiǎo)規模納稅人開(kāi)具普通發票，營業額30萬以内免稅。（按季度申報爲30萬，按月申報爲10萬）
法規依據：根據最新财稅政策《關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅政策的公告》（稅務總局公告2023年第19号）文件，小(xiǎo)規模納稅人季度開(kāi)普票30萬以下(xià)，享受免增值稅，政策截止2027年12月31日。
注意事項1：小(xiǎo)規模納稅人開(kāi)具專票不享受免稅優惠，應當安專票所載額繳納增值稅。
注意事項2：小(xiǎo)規模納稅人銷售額包括開(kāi)具普票銷售額、開(kāi)具專票銷售額、未開(kāi)票銷售額。如，甲公司爲小(xiǎo)規模納稅人，當期開(kāi)具專票5萬，開(kāi)具普通發票20萬，未開(kāi)票收入8萬。則甲公司未開(kāi)票收入與開(kāi)具普通發票都不能享受增值稅免稅。
03殘疾人就業保障金的臨界點
殘保金是按人頭計算。計算公式爲：
殘保金=上年平均工(gōng)資(zī)×12×企業人數×1.5%
如果企業人數低于30人，則免征企業殘保金。
法規依據：根據《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）文件延續到2027年12月份底，企業在職職工(gōng)人數小(xiǎo)于30人（含）的，免交殘保金。
04全年一(yī)次性獎金臨界點
根據《關于延續實施全年一(yī)次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告關于延續實施全年一(yī)次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（财政部 稅務總局公告2021年第42号）規定的全年一(yī)次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。
然而，這個全年一(yī)次獎金卻存在黑洞區
例：甲公司2023年年底，給小(xiǎo)劉與小(xiǎo)張兩位員(yuán)工(gōng)發放(fàng)年終獎，小(xiǎo)張獎金36000元，小(xiǎo)劉參與年底核算稍微辛苦些多給2000，發放(fàng)年終将38000元。兩人都符合全年一(yī)次性獎金單獨計稅标準，采取年終獎單獨申報方法申報。
1、小(xiǎo)張應交稅款及實際收到獎金數額
一(yī)次性全年獎勵應納稅額=36000×3%=1080元
實際所得=36000-1080=34,920元
2、小(xiǎo)劉應交稅款及實際收到獎金數額
一(yī)次性全年獎勵應納稅額=38000×10%-210=3,590元
實際所得=38000-3,590元=34,410元
這時個稅“黑洞”這時候出現了，明明小(xiǎo)劉比小(xiǎo)張多發了2000元，但實際到手的卻還少将近500元。由于全年一(yī)次性申報中(zhōng)個稅計算公式的原因，以下(xià)區域的年終獎，存在個稅黑洞。
💥💥财務體(tǐ)系不健全，辛苦一(yī)年沒掙錢！
🤝🤝旺業專家團隊入企服務
♀♀全面優化賬系統錢系統稅系統内控系統
🛎🛎爲您打造一(yī)個良性的财務流程環境
讓企業從根本上提升經濟效益！
