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稅務局查稅是怎麽查的
發布時間：2024/4/11 閱讀量：102
稅務局查賬是會計們最緊張的事情之一(yī)，查稅如同考試一(yī)般，如果不合格，輕則限期整改，嚴重就要罰款、補稅。既然是考試，哪就會有考試範圍、考試内容、考試重點。很多會計像張章咨詢，稅務部門查稅的範圍、查稅的方式、查稅的重點在哪裏？會計平時需要注意哪些，才能順利過關，或者說會計有沒有可能避免查稅。
稅務部門爲什麽“查賬”您的企業
當稅務部門通知(zhī)我(wǒ)們查賬時，先不用緊張。查賬不止是稅務預警時進行，像例行抽查、接到舉報、上下(xià)遊企業出現問題，都會引起查賬。具體(tǐ)如下(xià)：
1、被抽查。
對企業賬目抽查，是稅務局的工(gōng)作之一(yī)。如果通知(zhī)你需要查賬，那麽恭喜您，您中(zhōng)獎了，接下(xià)來好好迎接查賬人員(yuán)即可。 當然這種抽中(zhōng)獎的稽查一(yī)般不會太嚴格，因爲沒有明确的查賬方向，一(yī)般對企業賬審一(yī)審，憑證檢查下(xià)，庫存看一(yī)看也就完成任務了。
2、金稅系統預警後被查稅。
金稅系統已經很隻能，各行各業的盈利率、消耗率甚至平均業績耗電率都有明确指标。當一(yī)個企業的某項指标超出行業水準太多，這個企業也會被金稅“稅務預警”，這時被查稅，一(yī)般會針對預警信息進行稽查。如預警差旅費(fèi)異常，則查稅員(yuán)會重點查差旅費(fèi)。
3、被人舉報
沒什麽好說的，真憑實據的舉報一(yī)定會引起查賬。
4、上下(xià)遊企業出問題
也就是被其他行政機關轉辦，交辦等形式關聯到的稅務稽查。或者是跟你有業務往來的公司被查到偷稅漏稅等财務問題，你公司也會受到稅務稽查。特别是那些經常購買發票抵稅的公司，一(yī)但稅務部門查到一(yī)個賣發票的公司，基本上就能揪出一(yī)大(dà)片買發票的企業。
查稅都是查什麽
1、查賬簿
查賬首先就要查企業的賬簿，看下(xià)企業賬是否與納稅申報一(yī)緻。在查賬簿中(zhōng)的敏感科目。如“業務招待費(fèi)”、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、管理費(fèi)用等科目。這些科目計入的不是直接的成本發票，查看是否存在違規入賬，變相發放(fàng)福利、少申報個稅的情況。同時對賬稅相符、賬實相符也要核查。其中(zhōng)賬簿上出現以下(xià)幾項，會計們需要格外(wài)注意：
①、超過1年的“應付賬款”。超過一(yī)年的應付賬款，會涉嫌藏匿收入。如果查賬時存在賬齡較長的應付賬款，會計需要準備足夠的理由與證明文件，證明該應付賬款仍需要支付，并有支付的可能性，該可能性必須80%的概率。
②、超過3年的應收賬款。超過3年的應收賬款按稅法規定可以稅前作爲營業外(wài)支出或資(zī)産減值損失扣除。但沒有足夠理由證明無法收回的應收賬款，視作職工(gōng)福利或業務支出，需要代繳代扣個人所得稅。
③、沒有計入職工(gōng)福利的福利費(fèi)。有些福利，會計直接計入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，并列支福利費(fèi)。沒有通過職工(gōng)福利核算，這部分(fēn)福利費(fèi)會被認定是利益輸出，被查出也需要補繳稅款。
④、鏈條不完整的期間費(fèi)用。如我(wǒ)們入賬了職工(gōng)的住宿費(fèi)，卻沒有入賬職工(gōng)的交通費(fèi)，在期間費(fèi)用異常的情況下(xià)，這種入賬的費(fèi)用有很大(dà)概率被稽查，并要求補稅。
2、查是否存在虛假業務
查虛假業務主要從“四流”查起，即：發票流、資(zī)金流、合同流、貨物(wù)流四個方面。合同需要是公司營業範圍内，有企業或企業員(yuán)工(gōng)簽署；資(zī)金流需要與發票相統一(yī)，貨物(wù)流盡量與發票流相統一(yī)。
3、查憑證
看看是否和發票、合同、銀行存款與現金對應的起來。對應不起來的時候是否能給一(yī)個合理的理由。也要檢查是不是有不合規的憑證入賬，特别是會議費(fèi)、差旅費(fèi)是不是有完整的憑證鏈條。
4、查庫存及固定資(zī)産
查庫存商(shāng)品。稅務局會根據《商(shāng)品驗收入庫單》、《發票》、《庫存商(shāng)品明細表》來核對商(shāng)品。主要稽查有沒有需要轉出的進項稅而沒有轉出、有沒有隐藏的收入。
特别是容易變現的固定資(zī)産，如車(chē)輛、電器、可家用的設備等，這些固定資(zī)産報廢需要轉出進項稅，變賣需要繳納增值稅與所得稅。
5、查工(gōng)資(zī)單與工(gōng)資(zī)支付記錄
查工(gōng)資(zī)單與工(gōng)資(zī)支付記錄主要是查看企業是否漏報個稅，這種查賬在金稅4上線前還是查出問題的比較多，金稅4上線後，工(gōng)資(zī)發放(fàng)已經可以通過銀行系統監控，稅務部門也很少主動重點關注，隻有在金稅給出預警後才會稽查。
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